Ішкі табыстар қызметі (IRS) 1099 нысаны федералдық салық есептілігінің негізгі құжаты болып табылады. Банктер, брокерлік фирмалар және өзара қор компаниялары клиенттерге дивидендтер мен пайыздар сияқты кірістер туралы есеп беру үшін 1099 нысандарын пайдаланатын қаржылық қызметтердің фирмалары арасында. 2011 жылғы салықтан бастап, 1099 формасы сондай-ақ, брокерлік фирма салық базасын (яғни, түзетілген сатып алу бағасын) растай алатын жағдайларда, клиенттердің капиталының бағалы қағаздарды сатудан түсетін кірістер туралы хабарлайды.
Алдыңғы жылдары сатудан түсетін жалпы түсім ғана болды.
Банктер мен өзара қорлар компаниялар, әдетте, қаңтар айының ортасына дейін клиенттерге 1099 нысандарын шығарады, бірақ брокерлік фирмалар әдетте заң бойынша белгіленген ақпан айының ортасына дейін қабылдайды. Дегенмен, бұл мерзім негізінен иллюзиялы болып табылады, өйткені брокерлік фирмалар осы уақытқа дейін олар шығаратын әрбір 1099 нысанының түпкілікті және толықтай түзетілуін қамтамасыз етуге міндетті емес. Оның орнына, брокерлік фирмаларға, клиенттің 1099 формасын 15 сәуірден кейін де, бір салық кезеңінде бір немесе бірнеше рет қайта қарауды әдеттегідей, клиенттерге де, салық төлеушілерге табыс салығы бойынша декларацияларды аяқтау қиындық тудырады.
Брокерлік фирмалар, әдетте, 1099-нан астам түзетулерді олар ұсынатын бағалы қағаздардың эмитенттерінен немесе олардың клиенттерінің брокерлік шоттарында ұсталатын пайданың қайта қаралған деректерінен туындайды деп мәлімдейді. Алайда, жоғарыда айтылғандай, өзара қор компаниялары, әдетте, бір ай бұрын, 1099-шы нысанды және бірдей эмитенттерден бағалы қағаздарды ұстауға қарамастан, кез-келген түзетулермен сирек шығарады.
Бұдан басқа, брокерлік фирмалар 1099 нысан бойынша капиталдың өсуі (және шығындар) туралы толық мәлімет толығымен орындалмады. Бірдей фирма арқылы сатып алынған барлық бағалы қағаздар бойынша пайда мен шығындар туралы деректерді 1099 нысанында хабарлау керек, бірақ жиі болмайды.
Қаржылық кеңесшілердің және олардың сату жөніндегі орынбасарларының клиенттердің қанағаттануына әсер ететін барлық факторларды бақылауды жүзеге асырмағаны мысалында, брокерлік фирмаларға дұрыс және түпкілікті 1099 нысандарын уақытында беру мәселелері жатады.
Оның орнына, олар брокерлік операциялар немесе ақпараттық технологиялар секілді фирмалардағы басқа функционалдық аймақтардың қызмет көрсету сапасына өте тәуелді.